第一章  总（zǒng）  则（zé）

第一条 为规范市属国有企业资产（chǎn）评估管理（lǐ）工（gōng）作，维护（hù）国有（yǒu）资（zī）产合法权益，根据（jù）《中（zhōng）华人民共（gòng）和国企业（yè）国有资产（chǎn）法》《中华人民共和国资产评估（gū）法》《国有资产评估管理办法》《企业国有资产评估管理暂行办法》及（jí）相关法律、行政（zhèng）法（fǎ）规（guī）和规章，制（zhì）定本办法。

第（dì）二（èr）条 本办法（fǎ）适用于深圳市人民政府国有（yǒu）资（zī）产监（jiān）督管理委（wěi）员（yuán）会（以下简称市国资委）及其直接履行出资人（rén）职责（zé）的国有独资企业、国有独资公司和（hé）国（guó）有控（kòng）股公司（以下统称直管企业）及其所（suǒ）属各级全（quán）资、控股企（qǐ）业（yè）（直管企业及其所属全资、控股（gǔ）企业以下统称企业）资（zī）产评估工（gōng）作。

第三条 企业资产评估应当（dāng）遵（zūn）守国家（jiā）法律、行政法规、规（guī）章和有关政策规定，遵循（xún）公平、公开、公正的（de）原则，按照有关（guān）规定进行，严格落实责任，防止国有资产流（liú）失。

第四条（tiáo） 资产评估项目实行核准制和备案（àn）制。

 

资产评（píng）估项（xiàng）目有下列情形之一（yī）的（de），由市国资委负责办理核准手续：

（一）经深（shēn）圳市人民（mín）政府批准经济行为（wéi）涉及的资产评估项（xiàng）目；

（二（èr））市国资委作为委托单位的资（zī）产评（píng）估项目；

（三）市国资委（wěi）认（rèn）为需要核准的（de）其他（tā）重大资产评估项目。

核准项目以外的资产评估项目（mù），由直管企业负责（zé）办理备案手续。

第五条（tiáo） 企（qǐ）业进（jìn）行与资产评估相应（yīng）的经济行（háng）为时，应（yīng）当以（yǐ）经核（hé）准或（huò）备案（àn）的资产评估（gū）结果为作价参考依据。

 

第六条 市（shì）国资委是市属国有企业资产评估（gū）的监督管理机构，履行下（xià）列监管（guǎn）职责：

（一）执行国家法律、行政法规、规章的规定，制（zhì）定市属国（guó）有企业资产评估监督管理相（xiàng）关制（zhì）度；

（二）依（yī）照（zhào）规定的权限，对资产（chǎn）评估项目进（jìn）行核准；

（三）依照规（guī）定的资产评（píng）估项（xiàng）目核准权限，相应（yīng）组织资产（chǎn）评估项目（mù）的专家评审（shěn）；

（四）对企业资产评估工作进行指导、监督和检查（chá）；

（五）对企业（yè）资产评估信息进行收集、统计（jì）、分析和报告；

（六（liù））本级政府和上级（jí）国有资产监管部门赋予（yǔ）的其他监管（guǎn）职责。

 

第七（qī）条 直管企（qǐ）业对资（zī）产评估管理履行下列职责：

（一（yī））贯彻执行国家和深圳市有关资产评估的规定，制定企业内部资产评估管理制度，指定专门部门和（hé）人员负责资产（chǎn）评估管理（lǐ）工作，并报（bào）市（shì）国资（zī）委备案；

（二（èr））依照规定的权限（xiàn），对资产评估项（xiàng）目进行备案；

（三）依照规（guī）定的资产评估项目备案权（quán）限，相应组织（zhī）资产评估项目的专家评审；

（四）对报市国资委核（hé）准（zhǔn）的资产（chǎn）评估（gū）项目提出书面审核意（yì）见；

（五）完善资产评估档案（àn）管理，做好资产（chǎn）评估（gū）项目统计分析和上报工（gōng）作；

（六（liù））对所（suǒ）属企业开展的资产评估工作进（jìn）行业（yè）务指导、监督和检查，配合市国（guó）资（zī）委（wěi）的监督（dū）检（jiǎn）查工作；

（七（qī））市国资委赋予（yǔ）的其他职责（zé）。

 

第二章（zhāng）  经济行（háng）为类型（xíng）

 

第（dì）八（bā）条（tiáo） 企业有下列行为之一（yī）的，应当对相关（guān）资产进（jìn）行评估并履行核准或备案程（chéng）序：

（一）国有产权（quán）变动行为（wéi），包括股权以及（jí）固（gù）定资产（chǎn）、投资性房产（chǎn）、无形（xíng）资（zī）产、知识（shí）产权、债权、合同权（quán）益（yì）等资产通过转让（ràng）方式进行（háng）处置（zhì），企业增资扩股引（yǐn）起市（shì）属国有控股股东持股比例减少或者（zhě）控股（gǔ）权（quán）发生变化等（děng）；

（二）企业投资行为，包括收购股权或资产、以非货（huò）币资（zī）产对外投（tóu）资、企业增资扩股引起市属国有控股股东持股（gǔ）比例增加等；

（三）法律、行政法规、规章规定的其他需（xū）要进行资产评估的事项。

 

第九条（tiáo） 企业涉及第八条所（suǒ）列（liè）行为且属于下列情形之（zhī）一的，经经（jīng）济行为批准单位同意（yì），可以不开展相关国有资产评（píng）估：

 

（一）经济行（háng）为在市属全资国有单（dān）位之间进（jìn）行的；

（二）经济行为在企业内部全（quán）资企业（含股权合并计算后（hòu）为全资的企业）之（zhī）间（jiān）进行（háng）的；

（三）法律、行政（zhèng）法规（guī）、规章规定的其他可（kě）以免（miǎn）予（yǔ）相关国有资产评估的事项（xiàng）。

 

第三章  资（zī）产评（píng）估工作程序

 

第十条 企（qǐ）业在（zài）委托具有相应资质（zhì）的资产评估机构开展资产评估工作前，应当履行内部（bù）程（chéng）序并形成关于开展（zhǎn）资产评估工作的书面文件，书面文件应当包括评估目的（de）及（jí）评估对象等（děng）相关内（nèi）容。

 

第十一条 企业开展（zhǎn）资产评估相关工作时，应当同（tóng）步（bù）将有关数据信（xìn）息录（lù）入“深圳市属企业国有（yǒu）产权监管系统（tǒng）”（以（yǐ）下简称产权（quán）监管系统）。企业应（yīng）当建立相应的工作机（jī）制，保证录入信息的及时性、完整性和准确性。

 

第十二条 资产评估的委托单（dān）位（wèi）应（yīng）当（dāng）按照下列要（yào）求确定：

 

（一）涉及国有产权变动（dòng）的，由（yóu）产权单位（wèi）（产权转让方或（huò）拟增（zēng）资（zī）扩股企业）作（zuò）为委托单位；

（二）涉及投资的（de），由投（tóu）资单位作为委托单位；

（三）涉及以增资（zī）扩（kuò）股方式实施企业管理层和核心（xīn）骨（gǔ）干（gàn）持股的，由（yóu）该增资扩股企业（yè）及持股比例最（zuì）大的国有股东共同作为（wéi）委托单（dān）位；

（四）有特殊情况的，由经（jīng）济行为批准单位确（què）定委托单位。

 

第十三条 企业选聘资产评估机构（gòu）应当坚持公开、公平（píng）、公正的原（yuán）则，按规定择优选聘（pìn）具有相应资质的资产评估机构。经济行为如涉（shè）及股权的，企业须按规（guī）定选聘审（shěn）计机构（gòu）开展专项审（shěn）计（jì）工作（zuò）。其中，由市国资委批准经济行为的资产评估项（xiàng）目（mù），企业应当（dāng）将中介（jiè）机构选聘（pìn）情况通过产权监管系（xì）统上报市国（guó）资委。

 

第十四条 资（zī）产评估机构选聘完成（chéng）后，委托单位与资产评估机构签订合（hé）同（tóng），在合同（tóng）中应（yīng）当明确约定评估目的、评估对象、评（píng）估范围和评估基准日等基本事项，并约定资（zī）产评估机构及其签（qiān）字的资产评估师对资产评估（gū）报（bào）告独立承担法律责任（rèn）及履行（háng）职责。

 

第十五条 委托单位、被评（píng）估企业应当配合资产评估机构履行下列（liè）工作职责：

 

（一）积极协助资产（chǎn）评估机构，不得（dé）以任何形（xíng）式干预其正常（cháng）执业行为；

（二）保证向资产评估机构（gòu）提供的有关情况及（jí）财务会计等资料真实、完整、有效，保证所提供情（qíng）况及材料对有关重大事项揭示充分，不得隐匿或虚报资产；

（三）保证委托进行评（píng）估的资产（chǎn）范围（wéi）与经济行为所涉及的资产（chǎn）范围一致，纳入（rù）评估范围的资产权属明确，出具的资（zī）产权属证（zhèng）明（míng）文（wén）件（jiàn）合法有效。

 

第十六条 企业（yè）应当对机构出（chū）具的资产评估报告进（jìn）行审核，并履（lǚ）行内部集体决策程（chéng）序对评估报告相关的下列事项进（jìn）行确认：

（一）资产评估（gū）报告；

（二（èr））评估目的与对（duì）应的经（jīng）济行为文件一（yī）致；

（三）评估基准（zhǔn）日的选择适当；

（四（sì））影响价值的（de）因素已充分考虑；

（五）评估结（jié）果合理；

（六）依据的法律、行政法规、规章和政策适当。

 

第四章  核准和备（bèi）案（àn）

 

第十七条 资（zī）产评估项目有下列情（qíng）形之一的，应（yīng）当进行（háng）专家评审（shěn）：

（一）经深（shēn）圳市人民政府或市国资委批准经济行为涉及的资产（chǎn）评估项目；

（二）在评估过（guò）程中（zhōng）存在较大争议的（de）资产评估项目；

（三（sān））涉及管理层和（hé）核（hé）心骨干持股的资产评估项目；

（四（sì））备案单位或市国资（zī）委派（pài）出的财务总监认为需要进行（háng）专家评审的其他资产（chǎn）评估项目（mù）。

专家评审意（yì）见是资产评估项目（mù）核准或备案的重要（yào）依据。

 

第十八条 资产评估项目的（de）公示按照项（xiàng）目公（gōng）示相关制度执行。

 

第十九（jiǔ）条 企业应（yīng）当自资产评（píng）估报告使（shǐ）用有效（xiào）期届满3个月前向核准或备案单位申请办（bàn）理（lǐ）资产（chǎn）评估项目核（hé）准或备案手续。

 

第二十（shí）条 委托单位应当依照产权关系申（shēn）请办（bàn）理核准（zhǔn）或（huò）备案手（shǒu）续。涉及多个国有股东的资产评估项目，由持股比例最大的国有（yǒu）股（gǔ）东申请办理核准或备案手续；持股（gǔ）比例相等的，经协商一致（zhì）可以（yǐ）由其（qí）中一方（fāng）依照其产（chǎn）权关（guān）系申请办理核准（zhǔn）或备案手续。

 

第二十一条（tiáo） 核准或备（bèi）案单位主要从（cóng）下列方（fāng）面对（duì）资产评估项目（mù）予以（yǐ）审核：

（一）评（píng）估（gū）目的（de）是否（fǒu）与对应的经（jīng）济行为文件一致；

（二）资产评估机（jī）构选聘是（shì）否符合（hé）规定，资（zī）产（chǎn）评（píng）估机构是否具备相应评估资质；

（三）评估人员（yuán）是否具备执业资格；

（四）评（píng）估基准（zhǔn）日的选择是否（fǒu）适当（dāng），评（píng）估结果（guǒ）的使用有效（xiào）期是（shì）否（fǒu）明示；

（五）评估对（duì）象及评估范（fàn）围（wéi）与评估机构委托合同约定（dìng）的评估对（duì）象及评估（gū）范（fàn）围是否一（yī）致；

（六）评估所依据（jù）的法律（lǜ）、行政法（fǎ）规、规章和政（zhèng）策是（shì）否适当；

（七）委托单位、被评估企业是否就所提供的资产权属证（zhèng）明文件、财务会计（jì）资料（liào）及生产经营（yíng）管（guǎn）理资料的真实性、合法性（xìng）和完整性做出承诺（nuò）；

（八）资产评估报告（gào）列示的（de）评估程（chéng）序是否符合相关（guān）评估准则的规定；

（九）涉及专（zhuān）家评审的（de）项目，专家评审（shěn）是否通（tōng）过；

（十）核准或备案单位认为（wéi）需要审（shěn）核的其他（tā）内容。

 

第二十二条 办（bàn）理资产评（píng）估项目核准（zhǔn）或备（bèi）案，应当具备下列文（wén）件：

 

（一）资（zī）产评估项（xiàng）目（mù）核准或备案申请文件（涉及委托（tuō）单位和备（bèi）案（àn）单位不一致的项（xiàng）目）；

（二）《资产评估项目核准表（biǎo）》或《资产评估项目备（bèi）案表》；

（三）与评估（gū）目的对应的经济行为文件及产权变动方案、投资方（fāng）案等（děng）其他材料，经济行（háng）为文件须为（wéi）经济行为批（pī）准单位（wèi）出具的立项批复或正式批复、或（huò）企业出具的书面决定等文（wén）件（jiàn）； 

（四（sì））资产评估机构提交（jiāo）的资产评估报告，包括资（zī）产评（píng）估报告书、资产（chǎn）评估说明和资产评（píng）估明细表；

（五）审（shěn）计机构提交的专项审计报告（涉及企业价值评（píng）估的项目）；

（六）资产评估各方当事人的承诺函；

（七）政（zhèng）府主管部（bù）门的土地、房（fáng）产处置方案批准文件及土（tǔ）地资（zī）产评估报告电（diàn）子备案（àn）号（涉及企业改制土地、房产（chǎn）处置的项目（mù））；

（八（bā））企业法人注册登记资料；

（九）专家评审意见（涉及专家评审的项目）；

（十（shí））市国资委派出（chū）的（de）监事（shì）会主席在中介机（jī）构（gòu）选聘说明上签署意见的文件；

（十一）市国（guó）资委派出的财（cái）务总监对资产评估（gū）项目（mù）出（chū）具的独立审核意见（jiàn）；

（十二）资（zī）产评估（gū）项（xiàng）目（mù）公示的书面反馈意见等相关资料；

（十三（sān））《深（shēn）圳市（shì）属国有企业资产评估报告审核评价表》及《审核意见表》；

（十四）核准或备案单位认为必要的其他资（zī）料。

 

第二十三（sān）条 核准或备案（àn）单（dān）位收齐材料后，对符合要（yào）求的资产评估项目，在10个工作日内完成核准或备案；不符合（hé）要求的，应当及时提出处（chù）理意见（jiàn）。

 

第二十四（sì）条 资产评估项目核准或备案后，在资产评估报告使用有效期内确实需要对评估结（jié）果进（jìn）行调整的，企（qǐ）业应当自（zì）调（diào）整完毕（bì）之日起15个（gè）工（gōng）作日内向原（yuán）核（hé）准或备案单位重新办（bàn）理核（hé）准或备案手续，核准或备案单位收回原核准（zhǔn）或备案相关（guān）文（wén）件。

 

第五章  报告使用

 

第二（èr）十五条（tiáo） 企业应当根据资产评估目的规范使用资产评估报告，充分（fèn）保障国有（yǒu）出资人权益。

 

第二十六条 资产（chǎn）评估报（bào）告使用有效期为自（zì）评估基准日起（qǐ）1年。资产评估报告应在有效（xiào）期内使用，逾期应聘请（qǐng）资产评估机构（gòu）重新评估。

 

第二十七条 核（hé）准或备案单（dān）位出具的资产评估（gū）项目核（hé）准（zhǔn）表和资产评估项目备案（àn）表是企（qǐ）业办理（lǐ）产权交易（yì）、股（gǔ）权设置（zhì）等相（xiàng）关手续（xù）的必备文件（jiàn）。

 

第二（èr）十八（bā）条 企业在（zài）使用（yòng）资产评估（gū）报告时，要充分考虑资产评估报告中载（zǎi）明的假设和限（xiàn）定（dìng）条件及特别（bié）事（shì）项说（shuō）明对评估（gū）结论的影响。资产评（píng）估报（bào）告中披露（lù）的评（píng）估假设条件和（hé）限定条件发生重大变化，导致原评估结果不能作为相应经济行为的作价参考依据时，企业应当聘（pìn）请资产评估机构重新（xīn）评估或进行相应调整。

 

第（dì）六章  监（jiān）督检查与责任（rèn）追（zhuī）究

 

第（dì）二十九（jiǔ）条 市国资委对市属国有（yǒu）企业（yè）资产（chǎn）评（píng）估工作（zuò）进行监督检查，重点检查企（qǐ）业内部国有（yǒu）资产评估管理（lǐ）制度（dù）的建立、执行（háng）情况和评估管理人（rén）员配备情况，定期或（huò）者不定（dìng）期地对资产评估项（xiàng）目进行（háng）抽查。监督检查方式包括（kuò）：

（一（yī））每年定期对（duì）市属（shǔ）国（guó）企资产评估项（xiàng）目（mù）情（qíng）况组织开展专项监督检查；

（二）通过产（chǎn）权监管系统等方式，不定期对市属（shǔ）国企资产评（píng）估（gū）项目全过（guò）程进（jìn）行动态监测。发现问题（tí）时，督促（cù）企（qǐ）业整改规范。

 

第（dì）三十条（tiáo） 企业违反本（běn）办（bàn）法，经查（chá）实有下列情形之一的，由市国（guó）资委依（yī）据法律法规（guī）、《深圳市（shì）属国有企业违规经（jīng）营投资（zī）责任追（zhuī）究实施办法（fǎ）（试行）》等有关规定给予相应处罚（fá）；造（zào）成（chéng）国有（yǒu）资产损失的，除依规依纪（jì）依法追究有关（guān）责任人员的相应责任之外，市国资委将按规定追究其（qí）经济赔偿责任（rèn）。

（一）应当（dāng）进行资产（chǎn）评估而（ér）未进行资产评（píng）估的；

（二）聘请不符（fú）合资（zī）质条件的资产评估机构（gòu）从事国有资产评（píng）估活动（dòng）的；

（三）向资（zī）产评（píng）估机构提供虚假情况和（hé）资料，或者与资（zī）产评估机构（gòu）串通作弊并导（dǎo）致评估（gū）结果失实的；

（四（sì））应当办理（lǐ）核准或备（bèi）案手续而未办理的（de）；

（五）违反相关（guān）法律、行政（zhèng）法规和规章的其他行（háng）为（wéi）。

发现已办理核准或备案手续的资产评估项（xiàng）目违反上述规定的，市国资委可以宣布该（gāi）资产评估项目（mù）核准或备案手续（xù）无效。

 

第三十（shí）一（yī）条（tiáo） 企业相关（guān）人员违反（fǎn）本办法（fǎ），一经（jīng）查实的，依据法（fǎ）律法（fǎ）规、《深圳市属国有企业违规经营投资责任追（zhuī）究实施办法（fǎ）（试行）》等有关规定，由市（shì）国资委和企业按照干部管理权限追究责任。涉（shè）嫌违纪的，移送纪检（jiǎn）监察部门处（chù）理。涉嫌犯罪的，移（yí）送监察机关或（huò）司法机关处理。

 

第三十（shí）二（èr）条 资产评估（gū）机（jī）构及其工作人员在资产评（píng）估过程中，违反本办法，导致资产（chǎn）评（píng）估（gū）报告和评估结（jié）果严重失（shī）实（shí）的，市国（guó）资（zī）委可以宣布该资产评估项目（mù）已办理（lǐ）的备案（àn）或核准手续无效。中介（jiè）机（jī）构在资产评估过程（chéng）中存在违规执业行为的，相（xiàng）关企业（yè）应当及时报告市国资委（wěi），市国资委可（kě）以要求市属（shǔ）国有企业（yè）不得再（zài）委托（tuō）其开展相关业（yè）务；情节严重的，将有关情况通（tōng）报其行业主管部门（mén），建（jiàn）议给予其相（xiàng）应（yīng）处罚；造（zào）成国有资产（chǎn）损失的，应当追究赔（péi）偿（cháng）责任。

 

第七章  附  则

 

第三（sān）十（shí）三条（tiáo） 本办法所称国有单位，是指政（zhèng）府部门、机构、事业单位（wèi）、国有企业等国有资产产权持有单位。

 

第（dì）三十四条 有（yǒu）关上市公司的法律（lǜ）、法规、规（guī）章对其资产评估管（guǎn）理另有规定的，从其规定。

 

第三十五（wǔ）条 深圳市（shì）属国有文（wén）化集团的资产评（píng）估管理工作参照本（běn）办法执行（háng）。

 

第（dì）三十六条 各区（新区）、深汕（shàn）特别合作区（qū）可（kě）以（yǐ）参照本办法（fǎ），制定区属国有企业资产评估管（guǎn）理的（de）具体办法。

 

第三（sān）十（shí）七（qī）条 本办法由（yóu）市（shì）国（guó）资委负责解释。

 

第三十八条 本办法自发布之日起施行，原《深圳（zhèn）市（shì）属国有（yǒu）企业资产评估（gū）管理规定》（深国（guó）资局〔2009〕66号）同时（shí）废止。